Кредитный мониторинг в сбербанке. Кредитный мониторинг, его основная цель, способы проведения. Выявление ошибок при создании резерва по результатам мониторинга и внесение предложений по их корректировке

На четвертом этапе после выдачи кредита банк приступает к осуществлению кредитного мониторинга и к контролю за качеством кредитного портфеля. Одна из основных задач банка - постоянный мониторинг кредитного в портфеля, который охватывает все этапы - от подготовки документов и выдачи кредита до его полного погашения. Банковский контроль за состоянием погашения заемщиком задолженности по кредиту - необходимое предпосылка обеспечения запланированного уровня доходности кредитных операцииій.

Мониторинг кредитных операций заключается в постоянном контроле за состоянием выданного кредита. Такой контроль помогает своевременно выявить проблемы с погашением задолженности по кредиту и принять соответствующие меро надел. Кроме того, мониторинг кредитных операций дает возможность проверить соответствие действий работников кредитного отдела основным требованиям кредитной политики банкку.

Механизм кредитного мониторинга должен быть закреплен в соответствующих банковских инструкциях и положении банка"О кредитовании"

Контроль за кредитными операциями играет важную роль в управлении кредитным портфелем банка, ведь банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведения кредитных операций и, устанавливают уровень процентных ставок и размер комиссионного вознаграждения.

Согласно этому основная цель кредитного мониторинга заключается в том, чтобы не допустить повышения кредитного риска сверх установленного уровня. Главное требование к процедуре кредитного мониторинга - это постоянный контроль и оценка уровня кредитного риска. К основным факторам, которые влияют на уровень риска кредитной операции, можно отнести изменение финансового состояния заемщика, изменение рыночной вартос те и ликвидности залога, нарушения графика погашения процентов и задолженности по кредитоом.

Согласно статистическим исследования м, 80% проблемных кредитов возникают вследствие недостаточного контроля за уровнем кредитного риска. Другие причины, такие как неадекватная оценка кредито способности позы ичальника, неправильно проведена структуризация кредита, ошибки в кредитном договоре, порождают около 20% проблемных кредитев.

Основными направления кредитного мониторинга является:

Контроль за целевым использованием кредита;

Контроль за своевременным погашением процентов по кредиту;

Контроль за своевременным погашения задолженности по кредиту (в соответствии с разработанным графиком);

Контроль за состоянием, рыночной стоимостью и ликвидность ю залога, другим обеспечением кредита;

Отслеживание изменений в финансовом состоянии заемщика;

Анализ качества и структуры кредитного портфеля банка;

Выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по минимизации потерь банка;

Контроль за уровнем кредитного риска

Целью проверки целевого использования кредита является подтверждение направлений движения кредитных средств с кредитного счета. Подтверждением целевого использования кредита могут быть финансовые документы (плате ижни поручения, аккредитивы, счета-фактуры, таможенные декларации и т.п.), заключены договоры с хозяйственной деятельности, бизнес-планы, технико-экономические обоснования и др.. Эти документы обязательно добавляют ся к кредитного дела и хранятся до окончания действия кредитного договорру.

В случае установления факта нецелевого использования кредита банк может повысить процентную ставку по кредиту в размерах, предусмотренных кредитным договором, или приостановить дальнейшее перечисление кредит ных средств в случае кредитования по кредитной линии качестве крайней меры сумма кредита может быть взыскана с заемщика досрочногоо.

Для мониторинга своевременного погашения заемщиком процентов и задолженности по кредиту работники кредитного отдела составляют соответствующий график погашения по суммам платежей и по срокам. При несвоевременного погашения долга по ссуде и уплаты процентов (комиссий) при отсутствии договоренности об отсрочке погашения кредита банк имеет право применить штрафные санкции в размерах, предусмотрен их кредитным договорамм.

Контроль за состоянием предмета залога как неотъемлемая составляющая кредитного мониторинга предусматривает:

Своевременное получение достоверной информации о состоянии и стоимость предмета залога;

Контроль за выполнением условий договора со стороны залогодателя;

Отслеживание рыночной конъюнктуры для оценки ликвидности заложенного имущества

Если предмет залога оставлен в распоряжении залогодателя, то в договоре залога должны быть указаны характер и периодичность сведений, которые залогодатель предоставляет банку. На основании этой информации ба анк имеет возможность проверять состояние предмета залога и сравнивать рыночную стоимость залога с залоговой стоимостьюю.

Для мониторинга кредитного риска на уровне отдельного кредита банк должен постоянно отслеживать изменения в финансовом состоянии заемщика с целью выявления возможных осложнений и применения соответствующих западе дев по минимизации потерь банка от кредитной операции. Периодичность анализа финансового состояния заемщика определяется банком самостоятельно с учетом рекомендаций. Национального банка (см. тему 99).

Кредитный мониторинг позволяет обеспечить запланированную доходность кредитных операций банка, а также надлежащий уровень финансовой устойчивости и ликвидности банка

в целом. Отсюда вытекают два правила, которые важны для успешной кредитной деятельности любого банка:

1) каждый банк должен иметь свою систему мониторинга кредитных операций;

2) кредитный контроль должны осуществлять наиболее квалифицированные и опытные работники банку1

Должным образом организованный кредитный мониторинг дает возможность банку оценить совокупный кредитный риск на уровне кредитного портфеля и определить потребность в наращивании банковского капитала и воз сти расширение кредитной деятельности. Также кредитный мониторинг позволяет банкам своевременно выявить проблемную задолженность по кредитам и принять необходимые меры, направленные на минимизацию потерь ба дыха. Итак, первоочередной задачей для банков является обеспечение надлежащего внутреннего контроля за соблюдением банковских инструкций и положений по организации кредитной деятельноститі.

Необходимость мониторинга кредитного риска обусловлена несколькими причинами. Одна из них заключается в несовершенстве существующих методов оценки кредитоспособности заемщика. Западные и российские банки используют различные подходы к оценке кредитоспособности предприятий (статистические модели, модели ограниченной экспертной оценки, модели непосредственной экспертной оценки, методика Dun & Bradstreet, метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства, скоринговые методы и т.д.), которые основываются на различных методах анализа.

Не менее важная причина состоит в асимметрии информации о предприятиях-заемщиках. При кредитовании крупных российских предприятий кредитный риск может быть обусловлен тем, что данные компании, как правило, представляют собой холдинги, имеющие сложную организационную структуру и включающие большое число дочерних и зависимых организаций. В особенности такая сложная система управления характерна для импортеров и экспортеров. В связи с этим возникает опасность «двойного счета» и, соответственно, неверной оценки финансового состояния заемщика.

Асимметрия информации о финансовом положении организаций малого бизнеса объясняется прежде всего неразвитостью системы рейтинговых оценок предприятий. При оценке крупных заемщиков банки имеют возможность обратиться к электронным информационным ресурсам (Cbonds, Интерфакс, РБК), но, что касается мелких и средних предприятий, существующих рейтингов специализированных агентств оказывается явно недостаточно.

И наконец, еще одна возможная причина заключается в изменении финансового положения предприятия-заемщика в течение времени. Под влиянием различных внешних (макроэкономических, отраслевых) или внутренних (смена собственника, конкурентоспособность продукции, жизненный цикл товаров и т.д.) факторов могут произойти существенные изменения экономического состояния предприятия.

Структура мониторинга кредитного риска

Мониторинг кредитного риска является неотъемлемым элементом системы риск-менеджмента банка. Основными его компонентами являются: мониторинг риска продукта и мониторинг риска заемщика.

При мониторинге риска продукта предполагается распределение полномочий по наблюдению за кредитными продуктами между различными подразделениями (кредитным комитетом, службой внутреннего контроля, кредитным отделом, кредитными специалистами).

В обязательном порядке производится мониторинг таких показателей, как размер процентной маржи по каждому кредитному продукту, обязательный норматив кредитного риска, соотношение объема кредитов и вкладов, уровень диверсификации кредитного портфеля в разрезе отдельных продуктов, лимиты выдачи кредитов, уровень просроченной задолженности.

Основным компонентом мониторинга кредитного риска заемщика является контроль за уровнем его кредитоспособности по ранее выданным кредитам, соблюдением лимитов кредитного риска на одного или группу связанных между собой заемщиков, уровнем диверсификации заемщиков по виду деятельности, отраслевому и территориальному признаку, а также за целевым использованием предоставленных кредитов и платежными потоками клиента после выдачи кредита. При мониторинге кредитного риска заемщика также могут осуществляться контроль степени дифференциации процентной маржи и мониторинг обеспечения кредита.

Уровень кредитного риска в российских банках

Результаты проведенного в 2008 г. Банком России стресс-тестирования показали, что из 164 банков 135, то есть 82%, оценили кредитный риск как наиболее значимый.

Финансовый кризис, начавшийся в 2008 г., еще больше актуализировал вопросы управления кредитным риском, в том числе мониторинга. Основными факторами увеличения кредитного риска стали:

— снижение уровня ликвидности предприятий-заемщиков;

— уменьшение платежеспособного спроса на продукцию, производимую предприятиями-заемщиками, как со стороны других предприятий, так и со стороны домохозяйств;

— кризис доверия в отношениях между банками и предприятиями;

— снижение уровня цен на ряд товаров;

— рост волатильности курсов валют.

Следствием финансовой нестабильности стал рост уровня просроченной задолженности в банковской системе России.

Общий объем просроченных кредитов банков достиг более 1 трлн руб. Увеличение просроченной задолженности по кредитам характерно для всех основных отраслей российской экономики.

В структуре выданных кредитов системообразующие банки России занимают более 70%, и, несмотря на финансовый кризис и проблемы с ликвидностью, объемы выданных кредитов растут значительными темпами, причем по первым пяти банкам темп роста составил 156,96%, а по остальным 15 банкам — 134,65%.

Анализ структуры и динамики просроченной задолженности российских банков позволяет выделить следующие тенденции:

— увеличение общего объема просроченной задолженности как у крупнейших российских банков, так и у других кредитных организаций;

— рост доли просроченных кредитов в общем объеме ссудной задолженности;

— уменьшение доли стандартных ссуд и рост удельного веса ссуд остальных категорий в структуре кредитного портфеля;

— рост размера резервов на возможные потери по ссудам.

Обобщение практики крупнейших российских банков в сфере управления кредитными рисками после предоставления кредита позволяет выделить следующие мероприятия в рамках мониторинга:

— усиление контроля со стороны кредитных организаций за поведением компаний-заемщиков посредством введения дополнительных ограничений, в том числе снижения уровня максимальной долговой нагрузки;

— установление ряда ограничений на смену собственника предприятий;

— усиление мониторинга долгосрочных кредитов, в том числе сделок проектного финансирования;

— введение дополнительных требований к обеспечению возвратности кредита, особенно в части оценок заложенных объектов недвижимости;

— осуществление процедуры оценки достаточности залогового портфеля по кредитным договорам с условиями margin call;

— расширение числа случаев, при которых банк имеет право досрочно востребовать кредит;

— более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам заемщика перед другими кредиторами;

— утверждение критериев и процедур мониторинга заемщиков с использованием единых подходов для выявления потенциально проблемной задолженности на начальных стадиях ее возникновения с реализацией мероприятий по минимизации кредитного риска.

Рост объема просроченной задолженности в условиях финансовой нестабильности заставил банки предпринимать меры по реализации заложенного имущества. В связи с этим значительно возросла роль систематического мониторинга предметов залога.

Организационная структура мониторинга кредитного риска в банке

Для эффективного мониторинга кредитного риска необходимо распределить обязанности между структурными подразделениями и должностными лицами, а также определить системы показателей уровня кредитного риска и методы его регулирования.

Полномочия в сфере мониторинга кредитного риска распределяются между различными подразделениями банка: руководством, кредитным комитетом, департаментом (управлением) рисков и службой внутреннего контроля.

Правление банка, как правило, организует процесс мониторинга кредитного риска, в том числе образование структурных подразделений, ответственных за данный процесс, и определяет максимально допустимое значение капитала, подверженного риску. Департамент (управление) рисков отвечает за прогноз уровня кредитного риска и разработку методов управления им. Служба внутреннего контроля осуществляет проверку и оценку полноты применения процедур управления кредитным риском и контроль за соблюдением ограничений по принимаемым банком кредитным рискам.

Функции коллегиального органа по управлению кредитными рисками после выдачи кредита выполняют кредитные комитеты в головном офисе и в филиалах банка.

При децентрализованной модели мониторинга кредитного риска в банке создается относительно небольшой отдел мониторинга рисков, который разрабатывает политику и основные методы регулирования рисков и осуществляет мониторинг кредитного риска в целом, а полномочия в сфере оперативного управления данным кредитным риском закреплены за другими подразделениями.

Для эффективной минимизации кредитного риска на этапе мониторинга в некоторых банках создается выделенное и консолидированное подразделение мониторинга кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью. Основной целью деятельности данного подразделения являются максимально раннее выявление проблемной задолженности и организация работы на тех этапах, когда эффективность мероприятий по ее реструктуризации и взысканию может быть наиболее высокой. Другими направлениями деятельности данной службы являются участие в судебных процессах и взыскание просроченной задолженности на поздних стадиях.

В условиях финансовой нестабильности со стороны головных офисов банков был усилен контроль за принимаемыми филиалами кредитными рисками. В ряде банков был введен институт региональных риск-менеджеров, в круг задач которых входят мониторинг кредитного риска в филиалах и контроль за соблюдением кредитных процедур.

Использование индикаторов риска

Для создания эффективной системы мониторинга кредитного риска в банке необходимо определение показателей, с помощью которых кредитный департамент совместно с другими подразделениями мог бы выявлять кредитный риск на ранних стадиях и предпринимать меры по предотвращению образования просроченной задолженности.

Среди инструментов, позволяющих идентифицировать кредитный риск, можно выделить индикаторы риска или стоп-показатели, которые представляют собой количественную или качественную оценку определенного фактора риска. В систему ключевых индикаторов входят определенные показатели, отражающие финансовое состояние организации. Процесс установления индикаторов риска заключается в определении максимально допустимых значений конкретных индикаторов, свидетельствующих о возникновении кредитного риска.

Оценка соответствующих индикаторов риска по каждому клиенту позволяет определить нормальные и повышенные показатели. Результатом будет возможность определения наиболее и наименее надежных заемщиков. В случае если индикатор риска сигнализирует о возникновении кредитного риска, банку необходимо предпринять меры по его минимизации (например, изменение класса кредитоспособности, повышение процентной ставки, реструктуризация задолженности и т.д.). Использование ключевых индикаторов риска позволяет в дальнейшем применять такой инструмент мониторинга, как анализ миграции.

Анализ миграции кредитного риска

Для эффективного использования анализа миграции на практике необходимо обеспечивать постоянство методики присвоения рейтингов кредитоспособности заемщиков. Анализ миграции, с одной стороны, является довольно ресурсоемким инструментом, с другой — позволяет оценить, насколько своевременно и в полном объеме происходит погашение задолженности.

Текущее значение кредитных рейтингов позволяет дать оценку кредитному риску по ранее выданным ссудам, ретроспективный анализ — выявить тенденции его изменения. В зависимости от направления изменения рейтинга предприятий их состояние может быть оценено как улучшающееся, стабильное или ухудшающееся.

Для того чтобы анализ миграции давал надежные результаты, необходимо накапливать информацию за большие промежутки времени, включая периоды как роста, так и спада в экономике в целом или в отдельной отрасли. В этом случае анализ миграции станет эффективным инструментом мониторинга кредитного риска.

Данный пример иллюстрирует вероятность сохранения (миграции) рейтинга заемщиков в течение времени для западных заемщиков. Для использования данного подхода в российских банках целесообразно провести статистические наблюдения на основании имеющихся у кредитных организаций статистических данных по своим заемщикам. Наиболее эффективным будет определение вероятности миграции рейтинга в зависимости от срока кредитования.

В целом можно отметить, что процесс мониторинга кредитного риска должен строиться на следующих принципах: стандартизации процедур мониторинга кредитного портфеля в целом и отдельных кредитов; использовании децентрализованной организационной структуры мониторинга кредитного риска; совершенствовании процесса мониторинга залогов; учете при мониторинге специфики отдельных сегментов кредитного портфеля (учтенных векселей, лизинговых операций); применении в процессе мониторинга кредитного риска таких инструментов, как ключевые индикаторы риска (стоп-показателей) и анализ миграции.

Обеспечение эффективности и надежности осуществления кредитных операций требует от коммерческого банка организации постоянного мониторинга всех стадий реализации кредитного процесса. Проведение мониторинга кредита начинается сразу после предоставления займа клиенту (получение им ссуды). Основная цель, которую ставит банк при осуществлении контроля за ходом кредитных операций, заключается в налаживании эффективной организации кредитного процесса и поиска совершенных механизмов кредитования.

Банковский контроль и управление кредитным процессом - необходимая предпосылка оптимизации системы организации кредитования в коммерческих банках.

В процессе контроля за кредитными операциями особое внимание банк должен уделять таким проблемам: соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности); выявления проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности; анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом; контроль кредитного риска; мониторинг кредитного рынка и разработка мер по расширению участия в нем банка и т.д. Требование относительно своевременности и полноты погашения кредита неотделима от вопроса постоянного контроля за размером и качеством полученного обеспечения. Банк осуществляет контроль за целевым использованием займа, ведь кредит предоставляется только для целевого финансирования конкретного хозяйственного проекта или коммерческой операции. За невыполнение или ненадлежащее выполнение принятых на себя в соответствии с кредитным договором обязательств виновная сторона возмещает другой стороне все причиненные последней в связи с этим убытки, а также оплачивает штрафы, пени, неустойки, предусмотренных условиями кредитного договора.

Контроль за кредитными операциями - чрезвычайно важен, поскольку кредитная деятельность коммерческих банков не является централизованно регламентировано. Банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведение кредитных операций, установки уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Банки отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами.

С целью регулирования кредитной сферы, как в западных странах, так и в Украине Центральный банк ограничивает сумму кредита, которая может быть предоставлена одному заемщику (см. раздел 3). Это позволяет избежать чрезмерной концентрации кредитов и снизить кредитный риск.

Только строгий контроль за кредитным процессом в целом позволяет обеспечить безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций коммерческих банков. Отсюда вытекают два правила, которые являются важными для успешной кредитной деятельности любого банка: 1) каждый банк должен иметь свою систему мониторинга кредитных операций, 2) кредитный контроль должны осуществлять наиболее квалифицированные и опытные сотрудники банка.

Как в экономическом, так и в юридическом аспектах на первое место в коммерческих банках выходит задача обеспечения внутреннего контроля за соблюдением банковских инструкций и положений о проведении кредитных операций.

Для эффективного контроля за выполнением условий кредитного договора экономисты кредитного отдела банка формируют и ведут "кредитное дело" каждого заемщика в разрезе конкретной ссудной операции. В кредитное дело подшиваются все документы, касающиеся этой кредитной операции. Кредитные работники банка должны проверять правдивость и достоверность отчетной и другой бухгалтерской и учетной документации заемщиков. Для мониторинга вчасности погашения заемщиком задолженности по кредиту кредитные работники банка составляют на основе срочных обязательств перечень сумм платежей за сроками. Используя этот список, они контролируют полноту погашения данных платежей.

В случае несвоевременного погашения долга по ссудам и уплаты процентов (комиссий), при отсутствии договоренности об отсрочки погашения кредита, банк имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных договором. Многоразовая пролонгация ссуды негативно сказывается на ликвидности ссудного портфеля банка и увеличивает кредитный риск. Как исключительное решение проблемы безнадежных кредитов коммерческий банк может рассматривать процедуру банкротства заемщиков.

Банк должен обязательно принимать меры по предотвращению безнадежным долгам. Методы, используемые в этом случае, могут быть самыми разнообразными. Но всегда необходимо осуществлять тщательный контроль и изучение каждой кредитной операции и каждого кредитного счета на предмет возможных убытков.

Профессиональным долгом кредитных работников является выявление на ранних этапах кредитного процесса признаков зарождения финансовых трудностей у заемщиков и принятия соответствующих мер по защите экономических интересов банка. Результатом усиления контроля над кредитными операциями коммерческого банка являются позитивные изменения в целевой направленности ссуд, оптимизация сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий относительно обеспечения погашения кредитов, улучшения отдельных компонентов и в целом системы организации кредитного процесса и др.

Важное экономическое и юридическое значение мониторинга кредитных операций в современной банковской практике Украины связано со злоупотреблениями, которые часто имеют место при выдаче займов. Кредитные отношения стали в условиях кризисной экономики одним из наиболее уязвимых мест для криминальных посягательств. Наиболее распространенным способом получения незаконных кредитов является создание фиктивных коммерческих фирм (организаций) без намерения заниматься хозяйственной деятельностью. Такие организации "самоликвидуються" после получения банковского кредита. Имеют место также случаи получения кредитов незаконным путем с помощью преступного сговоре недобросовестных заемщиков с представителями банка. Понятно, что эти кредиты с самого начала ориентированы на невозвращение.

Порядок осуществления мониторинга кредитных операций должен быть закреплен в банковских инструкциях и положениях о кредитовании.

Понятие «кредитный мониторинг» представляет из себя систему отслеживания за целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным погашением его, разработку и принятие надлежащих мер для решения этих задач.

При многообразии способов организации и осуществления кредитного мониторинга, все они (способы) основаны на следующих четырех основных принципах.

1. Проведение банками - кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30,60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.

2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
- соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором;
- ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
- наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
- изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера банковского кредита;
- установление степени соответствия выданной ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.

3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.

4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которых вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и др.

В кредитной деятельности банков все большую актуальность приобретает в рыночных условиях внутренний аудит кредитования. С этой целью создаются специальные аудиторские службы, находящиеся в непосредственном административном подчинении первого руководителя банка или лица, замещающего его.

Основными задачами внутренней аудиторской проверки являются:
- определение состояния остатка средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
- установление реальной ситуации с возможностями обеспечения возвратности кредитов и минимизацией кредитного риска;
- контрольно-проверочный анализ фактического положения организации процесса кредитования, в том числе: проверка соответствия практики выдачи ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильности отражения кредитов в соответствующих учетных документах, особенно по просроченным и пролонгированным кредитам: проверка состояния резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др.

При внутрибанковской аудиторской проверке осуществляется также контроль за правильностью учета заявок на получение кредита в специальном регистрационном журнале, в котором основными реквизитными показателями являются: дата поступления заявки, наименование и адрес клиента (будущего заемщика), сумма испрашиваемого кредита, назначение, срок и установленная процентная ставка, обеспечение кредита и графа «примечание», в которой указывается дата передачи материалов на рассмотрение кредитного комитета банка и принятое им решение.

Аудиторским контролем проверяется также правильность оформления и ведения кредитного досье, в котором все документы обычно концентрируются в следующих четырех разделах:
1) основная кредитная документация - копии кредитного договора, договора обеспечения, в который входят залог, банковская гарантия, страхование и т.д., доверенность уполномочивающая подписание документов, необходимые свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита;
2) подтверждения финансово-экономической информации о заемщике - копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, сведения о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации;
3) необходимые материалы о кредитоспособности заемщика: данные результатов анализа, проведенного банком - кредитором, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории заемщика и др.;
4) материалы переписки с заемщиком по вопросам выдачи и погашения кредита, записи переговоров на всех встречах и телефонных разговоров по этим же вопросам.

В тех случаях, когда заемщиком полностью погашен кредит, его кредитное досье (дело) закрывается и сдается в архив банка, о чем составляется соответствующая справка. А в случаях непогашения кредита дело передается юридической службе банка для подготовки иска о не возврате кредита (нарушении им договорных обязательств) и представлении дела в арбитраж. Аудиторская служба банка при этом проверяет полноту и достоверность всех необходимых документов, направляемых в арбитражные органы.

При осуществлении кредитного мониторинга следует иметь в виду, что выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка - кредитора. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением, подписываемым первым руководителем банка и исполнителем данного распоряжения. В нем указывается сумма кредита, сроки, процент и основания для выдачи. Аудиторская служба контролирует состояние ссудных счетов, а так же ведение аналитического учета ссудных операций на соответствующих бланках лицевых счетов, которые открываются каждому заемщику. Аудитором проверяется так же синтетический учет, который осуществляется на активных балансовых счетах.

По результатам аудиторской проверки составляется отчет, в котором делаются соответствующие выводы по следующим пяти основным вопросам:
1) общее состояние предоставления кредита и его погашение;
2) основные причины образования неплатежей, в том числе из-за недостаточной квалификации кредитных работников банка, отклонение от установленной процедуры (правил) выдачи кредитов (возможно по указанию руководящих лиц банка);
3) ситуация с возможностью списания безнадежных к возврату кредитов;
4) состояние фондов для покрытия задолженности по выданным кредитам;
5) каково состояние ведения отчетности и другой документации по кредитованию, в том числе кредитного досье.

В отчете по результатам аудиторской проверки одновременно даются рекомендации относительно финансово-кредитных, кадрово-организационных и других мер для решения проблемы погашения кредита.

Кредитный мониторинг необходим банку для осуществления разумной программы банковского кредитования. Он помогает руководству банка быстрее выявлять проблемные кредиты, постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям его структурных подразделений и конкретных уполномоченных исполнителей, а также содействует правильной и своевременной оценке совокупного риска и принятию необходимых мер по укреплению финансовой устойчивости банка.

Дееспособность банковской системы России тесно связана с участием банков в кредитовании реального сектора экономики, что подтверждают темпы роста ссудной задолженности. Однако, есть основания считать развитие кредитных операций банков недостаточным и их уровень ниже предельного значения в общих активах банка. Причиной этого остается высокий уровень кредитного риска, обусловленный финансовой нестабильностью предприятий реального сектора, а также несовершенство нормативной базы регулирования кредитных операций банков.

С целью минимизации кредитных рисков необходим научно обоснованный кредитный мониторинг .

Понятие мониторинг изучается и используется в рамках различных сфер научно-практической деятельности. Сложность формулировки связана с принадлежностью его как к сфере науки, так и сфере практики. Он может рассматриваться и как способ исследования реальности, используемый в различных науках, и как способ обеспечения сферы управления различными видами деятельности посредством представления своевременной и качественной информации.

А.В. Аникин определяет мониторинг как "постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предложениям - наблюдение, оценка и прогноз состояния окружающей среды в связи с деятельностью человека".

Мониторинг, являясь инструментом исследования рынка, понимается как обеспечиваемое теми или иными способами регулярное наблюдение процессов, происходящих на рынке, способное сформировать информационную основу для принятия маркетинговых решений.

Банковский мониторинг, по мнению И.Ю. Варьяш, представляет собой регулярную оценку финансовой деятельности предприятий и дополняет государственную статистику оценочными показателями. При этом мониторинг не в состоянии заменить статистику, и его результаты должны быть сопоставимы с данными статистики. Только тогда он может выполнять роль инструмента экономического анализа. А. Гаврилов отмечает, что под мониторингом следует понимать анализ балансов и опросы.

Хорев А.И., Воронин В.П. и Овчинникова Т.И. утверждают, что мониторинг предполагает сбор информации, ее комплексную оценку и прогноз по стабильной системе показателей. Необходимость реализации этого требования диктуется его ориентированностью на анализ, сравнение результатов управления. Объектами наблюдения в мониторинге, по их мнению, выступают социально-экономические отношения на предприятии, их взаимосвязи и взаимодействия с внешней средой. Субъектами могут выступать авторитетные специалисты и руководители, способные судить о внутренних механизмах производства, приоритетах развития, о состоянии объекта, выступающие в роли экспертов в области социально-экономических процессов на предприятии .

Е. Антосенков, О. Петров характеризуют мониторинг как оперативный сбор данных о сложных явлениях и процессах, описываемых достаточно небольшим количеством ключевых, особо важных показателей с целью оперативной диагностики состояния объекта исследования в динамике. Также они подчеркивают свойство оперативности мониторинга и определяют его как нацеленное оперативное отслеживание и анализ происходящих экономических подвижек.

При проведении мониторинга возникает необходимость получения информации, репрезентативной относительно различных объектов, предприятия в целом и отдельных его составляющих (соотношение системы и части системы). Основная сфера практического применения мониторинга - это управление, а точнее информационное обслуживание управления в различных областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление.

Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом, обладает общими характеристиками и свойствами. Система мониторинга предприятий представляет широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.

Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга, с учетом особенностей конкретной ситуации. Мониторинг социально-экономической ситуации, по мнению Хорева А.И., Воронина В.П., - достаточно новый метод научно-практической активности, цель которого состоит в получении и обработке упреждающей информации о состоянии системы и тенденциях ее развития. Эта цель, как считает И.А. Кривобоков, достигается посредством использования некоторых групп явлений, параметров, факторов, входящих в понятийную форму «мониторинговые индикаторы», формируются по критериям комплексности, интегративности отражения результирующего состояния основных причинных взаимодействий в их количественных и качественных взаимосвязях» .

В Положении Банка России № 186-П от 19 марта 2002 г. «О проведении мониторинга предприятий Банком России» мониторинг характеризуется как: постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизации полученной информации.

Кредитный мониторинг (наблюдение), по мнению Л.А. Дробозиной - это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента. Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее. Поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения ссуды через сбор и группировку документов (кредитное досье) , содержащих в том числе и материалы о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении ссуды и т.д.

Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще довольно отвлеченные: резкое снижение дебиторской задолженности; снижение коэффициентов ликвидности; падение объемов продаж; убытки от оперативной деятельности; а также: отказ или не предоставление в срок запрашиваемой банком информации; накопление излишних, спекулятивных запасов; уклонение руководителей фирм от контактов; потеря важных клиентов; осторожное поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности, деловой репутации, контактах и т.д.) .

Таким образом, понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи. Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, все они основаны на нескольких главных принципах:

1. Периодическая проверка всех видов кредитов. Каждые 30,60 или 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - более мелкие.
2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в т. ч.:
- - соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
- - качество и состояние обеспечения по кредиту;
- - полнота соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика;
- - оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите;
- - оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении его кредитного портфеля.
3. Наиболее частая проверка проблемных ссуд, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
4. Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых методов производства и реализации продукции).

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего. В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно :

- общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
- основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации: сотрудников, занятых этими проблемами, практики выдачи кредитов вне установленной процедуры - по указанию руководства банка);
- положения со списанием безнадежных кредитов;
- состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
- состояния ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Содержатся рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов.