Налог за угнанный автомобиль - то, о чем молчит налоговая и пока не знает интернет. Автовладельцу необходимо знать: нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне? Что делать, если уведомление всё-таки пришло? Транспортный налог если машину угна

Федеральной налоговой службой опубликована инструкция, как автовладелец может избежать уплаты транспортного налога за угнанную машину. Согласно законодательству, владельцы автомобилей должны до 1 декабря оплачивать транспортный налог за прошлый год. Потом будет начисляться штраф за каждый просроченный день.

В Москве достаточно гуманно отнесли к нововведению. Крайний срок платежа был перенесен на 1 мая 2017 г. Этот перенос сроков объясняется тем, что для жителей столицы впервые будут рассчитываться суммы налогов на основе кадастровой стоимости. Причем к транспортному налогу это не относится, однако он тоже относится к имущественным.

Согласно положениям ст. 52 Налогового кодекса, автовладельцу должно быть оправлено извещение об уплате налога не позже 30 рабочих дней перед наступлением срока его уплаты. Иначе говоря, все самое позднее в октябре должны были получить подобные квитанции по уплате налога за прошлый год. Поскольку в столице срок уплаты продлили, москвичам стоит ждать получения уведомлений к концу марта 2017 г.

Налоговая служба решила именно сейчас напомнить, что владельцы не должны платить налог за угнанное авто. Согласно положениям ст. 358 Налогового кодекса, транспортные средства, которые находятся в розыске, не входят в число подлежащих налогообложению. При этом у автовладельца должны быть документальные подтверждения их угона (либо кражи). Соответствующее заявление вместе с подтверждающими документами следует отправлять в налоговый орган. Сделать это можно посредством «Личного кабинета налогоплательщика». Затем налоговый орган будет принимать решение по пересчету суммы транспортного налога.

В случае невозможности со стороны налогоплательщика предоставить подтверждающие документы, ему не требуется дополнительно обращаться в органы, чтобы их получить. Достаточно будет заявления. Сотрудники налогового органа сами на основе заявления отправят запрос в ГИБДД по поводу наличия информации о розыске указанного в заявлении транспортного средства.

После рассмотрения полученных данных налоговая должна вынести решение по освобождению автовладельца от уплаты налога, о чем и проинформирует заявителя.

Автовладельцу нужно предварительно завести на портале налоговой инспекции свой личный кабинет. Это возможно при наличии регистрации на сайте госуслуг (gosuslugi.ru). В противном случае сначала нужно зарегистрироваться на указанном сайте.

Нередко владельцы получают уведомления о налогах за давно проданные авто. В подобных ситуациях следует обращаться в ГИБДД.

Если же автомобиль был снят с учета, а затем оформлен на иное лицо, нужно просто получить об этом справку. Копия данной справки отправляется в налоговую. Лучше это сделать посредством почты, с уведомлением о получении.

Если авто по-прежнему числится на вас, нужно приостановить его регистрацию, или же снять с учета в утиль. Однако все начисленные ранее платежи придется оплачивать.

Налоги имеют и срок давности, равный трем годам. В течение 3 лет против владельца автомобиля может быть возбуждено производство о взыскании невыплаченных налогов вместе с пеней. Если же дело не возбуждалось, то налогоплательщик имеет право оплатить налоги только за 3 последних года.

Каждый владелец транспортного средства, на которого зарегистрировано ТС, получает от налогового органа уведомление об уплате транспортного налога в соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ. Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне? Рассмотрим порядок действий в каждом отдельном случае.

Налоговый орган рассчитывает транспортный налог на основании данных, которые он получает от государственного органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств. В отношении мото- и автотранспорта такую функцию исполняют подразделения ГИБДД МВД РФ, в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ № 938 от 12 августа 1994 г., п. 1 ст. 362 НК РФ и пп. «в» п. 11 Положения, утвержденного Указом президента РФ № 711 от 15 июня 1998 г.

Получение налогового уведомления на проданный автомобиль

1. Для установления причины направления уведомления в ваш адрес вы должны обратиться в налоговый орган.

Причинами направления уведомления могут быть, например, отсутствие у налогового органа информации о том, что на данное ТС были изменены регистрационные данные, или в случае ошибки.

Если произошла ошибка, в результате которой вам ошибочно было направлено налоговое уведомление, налоговый орган будет вынужден пересчитать налоговые обязательства, удалив из них сведения о транспортном средстве.

Если же в налоговой инспекции просто отсутствовала информация о смене собственника у автомобиля, вы должны иметь в виду, что после приобретения автомобиля обязанность подачи заявления на изменение регистрации ТС лежит на новом владельце автомобиля. Он должен подать заявление в течение 10 дней после приобретения ТС согласно пп. 56.1 п. 56 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД РФ № 605 от 07 августа 2013 г. и п. 4 Правил, утвержденных Приказом МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г. На основании заявления нового собственника ГИБДД проводит изменение регистрационных данных и после изменения данных уведомляет об этом налоговый орган.

2. Вы должны уточнить факт изменения регистрационных данных на проданный вами автомобиль в ГИБДД

В соответствии с п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 85 НК РФ срок уведомления налогового органа со стороны ГИБДД об изменении собственника автомобиля составляет 10 дней с момента изменения этих данных.

Для уточнения информации о том, проинформировало ли подразделение ГИБДД налоговый орган об изменении собственника на автомобиль лучше всего направить в адрес ГИБДД письменный запрос.

3. Вы вправе обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации проданного автомобиля

Право на подачу такого заявления наступает у бывшего владельца только по истечении 10 суток с момента заключения сделки на продажу автомобиля. При этом вы должны приложить к заявлению документы, подтверждающие факт заключения сделки сторонами, в соответствии с пп. 60.4 п. 60 Административного регламента.

Налоговый орган прекращает начислять в отношении проданного транспортного средства после получения информации от регистрирующей организации, в данном случае – от ГИБДД. Начисление транспортного налога зависит от даты, в которую была прекращена регистрация транспортного средства на ваше имя. Если регистрация была прекращена после 15 числа данного месяца, то транспортный налог за данный месяц будет начислен, а со следующего месяца начисление налога будет прекращено, в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Получение налогового уведомления на угнанный автомобиль

Говоря о том, что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога, но автомобиль продан или находится в угоне, следует знать: угнанные автомобили, находящиеся в розыске, перестают быть объектами налогообложения в случае подтверждения факта угона документом уполномоченного органа, согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Административный регламент (пп. 60.2 п. 60) определяет, что регистрация угнанного автомобиля прекращается по заявлению владельца угнанного автомобиля.

Рассмотрим порядок действий при получении налогового уведомления на уплату транспортного налога на угнанный автомобиль.

1. Написать в орган ОВД.

ОВД на основании поступившего заявления, в соответствии со ст. ст. 141 и 145 УПК РФ выносит постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона (кражи) транспортного средства.

Органы МВД РФ (ГУВД, ОВД, УВД и другие органы, осуществляющие работу по расследованию и раскрытию угонов ТС в соответствии с п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09 апреля 2003 г., выдают справку о том, что транспортное средство находится в угоне или справку о возбуждении уголовного дела.

В случае угона владелец ТС вправе подать заявление о прекращении регистрации ТС в подразделение ГИБДД, которое, в свою очередь, прекращает регистрацию и в десятидневный срок с момента прекращения регистрации уведомляет налоговый орган об этом, согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 4 ст. 85 НК РФ.

2. Обращаемся в налоговый орган, чтобы пересчитать транспортный налог.

Владелец угнанного автомобиля должен представить в налоговую инспекцию заявление о перерасчете транспортного налога, а также полученные в УВД справки об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела. Вы вправе направить эти документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

По информации ФНС России, владелец угнанного автомобиля не обязан представлять в налоговый орган подтверждающие угон документы. Достаточно заявления, на основании которого ФНС самостоятельно запросит требуемые документы в ГИБДД.

Будет ли начислен налог на транспорт за текущий месяц, в котором произошел угон, зависит от даты угона в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ. Если, согласно справке из ГИБДД, угон ТС произошел после 15 числа месяца, то за данный месяц транспортный налог все-таки будет начислен, и прекращение начисления произойдет, начиная со следующего месяца. Если же угон произошел до 15 числа, то данный месяц не будет учтен при начислении транспортного налога.

По закону, согласно требованиям Налогового кодекса, автовладельцы до первого декабря должны оплатить транспортный налог за предыдущий год. Затем за каждый день просрочки будет начисляться штраф.

Впрочем, в Москве к этому нововведению отнеслись довольно гуманно. Крайний срок платежа перенесли на 1 мая 2017 года. Такой перенос сроков связан с тем, что москвичам впервые предстоит рассчитываться по налогу исходя из кадастровой стоимости. А транспортный налог попал в эту историю случайно. Поскольку он тоже считается имущественным.

Согласно статье 52 Налогового кодекса, уведомление об уплате налога должно быть направленно автовладельцу не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. То есть получить такую квитанцию на уплату налога за 2015 год все должны были максимум в октябре. В Москве срок продлен до мая, значит, столичным автомобилистам можно ожидать получения квитанций в конце марта 2017 года.

Примечательно, что именно сейчас налоговая служба и напомнила о том, что автовладельцам не надо платить налог за угнанный автомобиль. Согласно статье 358 Налогового кодекса РФ, находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения при условии документального подтверждения их угона (кражи). Подтверждающие документы и заявление необходимо направить в налоговый орган. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика". После чего будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога.

Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, дополнительно обращаться в правоохранительные органы для их получения не нужно. Достаточно заявления. Налоговый орган на основании этого заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.

Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.

Надо сказать, что перед автовладельцем еще стоит проблема завести личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Это возможно сделать, только если у него уже есть регистрация на портале госуслуг www.gosuslugi.ru.

Если нет, то сначала предстоит пройти регистрацию на сайте госуслуг.

Также зачастую водителям приходят налоги за давно проданные машины. В этой ситуации стоит обратиться в ГИБДД.

Если машина была снята с учета и оформлена на другого собственника, достаточно получить справку об этом. Ее копию надо отправить в налоговую службу. Лучше - по почте с уведомлением о вручении.

Если машина до сих пор числится за вами, то необходимо либо приостановить ее регистрацию, либо снять ее с учета в утиль. В любом случае все налоги, которые до этого момента на вас начислялись, придется оплатить.

Кстати, налоги имеют срок давности - три года. В течение этого срока в отношении автовладельца могут возбудить производство по взысканию неуплаченных налогов и пени. Если этого не было сделано, а просто выставлен счет, то автовладелец должен оплатить только налоги за три прошедших года.

Налог начисляют со всех транспортных средств, зарегистрированных на компанию

Транспортный налог уплачивают организации, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Из этой нормы следует, что не зависит от того, использует организация автомобиль в своей деятельности или он находится в ремонте, передан в аренду, Важен лишь факт его регистрации за компанией.

Поэтому организация обязана исчислять и уплачивать с угнанного автомобиля до тех пор, пока она не сняла его с учета.

Аналогичное мнение неоднократно высказывали чиновники (письма от 24.01.12 № 03-05-06-04/09, от 27.01.2012 № БС-3-11/241).

Угнанные автомобили исключают из на основании справки

Перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом, приведен в пункте 2 статьи 358 НК РФ. Здесь также указаны автомобили, которые находятся в розыске (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Но чтобы получить освобождение от уплаты налога, необходимо подтвердить факт угона (кражи) документом, который выдает орган. Речь идет об органе внутренних дел (Инструкция, утвержденная приказом МВД России от 17.02.94 № 58). Об этом же сказано в информационном сообщении ФНС России от 27.11.12.

Таким образом, если у компании угнали автомобиль, вам надо обратиться с заявлением в ОВД, на основании которого они возбудят уголовное дело. При этом организации выдадут справку, подтверждающую факт угона автомобиля.

Отметим, что в письме от 09.08.13 № 03-05-4-04/32328 специалисты главного ведомства указали, что помимо справки из ОВД факт угона автомобиля можно подтвердить справкой о возбуждении уголовного дела.

Индивидуальным предпринимателям и физическими лицами необходимо представить эту справку в инспекцию. На ее основании налоговики исключат транспортное средство из расчета налога. А вот организации исчисляют транспортный налог самостоятельно. Поэтому полученную справку им никуда подавать не надо.

При транспортного налога (авансовых платежей) по угнанному автомобилю необходимо применять правила расчета, для случаев постановки или снятия с учета автомобиля в середине года.

Налог рассчитывают с учетом коэффициента, который учитывает количество месяцев владения транспортным средством в отчетном (налоговом) периоде - пункт 3 статьи 362 НК РФ

Данный коэффициент определяют так: количество календарных месяцев, когда организация владела автомобилем, делят на 12 (число месяцев в году).

При этом месяц постановки или снятия с учета принимают в расчет как полный месяц.

ПРИМЕР

Автомобиль организации угнали в феврале 2015 года. Если его так и не найдут до конца года, при расчете транспортного налога за 2015 год организации придется применить коэффициент 2/12.

Но бывает, что определить точное время угона невозможно. В этом случае в справке, выданной органами внутренних дел, будет указан лишь период, в рамках которого, по мнению правоохранительных органов, автомобиль был угнан.

В этом случае исключить из объекта налогообложения транспортное средство необходимо с месяца, следующего за тем, в котором было возбудили уголовное дело (письмо Минфина России от 08.08.13 № 03-05-04-04/32382).

Украденный автомобиль снимают с учета

Если транспортное средство так и не нашли, розыскные мероприятия либо приостановят, либо прекратят совсем. И тогда организации снова придется начислять налог по автомобилю. Чтобы этого избежать, вам надо снять автомобиль с регистрации (п. 5 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24.11.08 № 1001).

Елена Цырульник,

старший консультант ГК «ВнешЭкономАудит»

Транспортный налог – ежегодная одноразовая пошлина, которую обязаны платить все собственники транспортных средств. Ее сумма определяется множеством факторов, таких как год выпуска автотранспорта, мощность и региона проживания хозяина.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Ведь налог является региональным, и местные власти сами корректируют суммы платежей, ориентируясь на базовые ставки, что прописаны в законодательстве.

Так как уплата транспортного налога является не очень приятной процедурой для автовладельцев, то они ищут пути и лазейки, как обойти налоговую службу и не осуществлять выплаты.

Но бывают и такие случаи, когда само Налоговое законодательство становится на сторону собственников автомобилей и дает возможность не платить дорожную пошлину. Один из таких случаев – это угон или кража агрегата.

Что говорится в законодательстве

Как говорится в Налоговом кодексе Российской Федерации (), что налогоплательщиком автотранспорта по дорожной пошлине считаются граждане, на кого произведено оформление и полная регистрация машины. А в ст. 358 описаны все агрегаты, что попадают под обложение налогами.

В пункте 2 говорится следующее, что не облагаются авто-мотосредства, которые разыскивают органы внутренних дел.

Однако данное распоряжение распространяется только в случае, когда есть документальное подтверждение, что вашу машину угнали, которое можно получить, обратившись к соответствующим органам.

Документ, что подтвердит кражу агрегата или его угон, что выдается органами, которые ведут дела и расследуют ситуации с кражами машин, станет справка об угоне.

Если обратится к инструкции о розыске авто и мототранспорта, которая утверждена , то в ней говорится, что розыск и дальнейшая работа по поисках украденных агрегатов лежит на ответственности органов внутренних дел РФ.

Как написать заявление в ОВД об угоне авто

Если ваш мототранспорт или автомобиль угнали, необходимо написать заявление в уполномоченный орган от лица, которое является собственником автомобиля и может показать подтверждающие регистрационные документы.

Данное заявление станет основанием для органов внутренних дел возбудить уголовное дело по факту кражи или угона агрегата.

Сотрудник госструктуры обязан дать вам справку, что будет подтверждающим документом о факте угона или кражи транспорта.

Заявление пишется в самом отделении ОВД от имени автовладельца, автомобиль которого угнали. Бланк предоставляется сотрудниками госструктуры.

В заявлении указывается, кому адресуется просьба, причина, ФИО хозяина машины, приблизительное время угона и характеристики машины.

Что нужно для подтверждения факта угона в налоговой

Имея на руках справку от органов внутренних дел вы можете обратиться местную налоговую инспекцию и показать документ им, вследствие чего авто-мототранспорт, что подан в розыск больше не будет облагаться пошлиной и вносить ежегодные выплаты по ней нет необходимости.

Однако в результате предоставление копии подтверждающей справки об угоне автотранспорта, а не оригинала, то налоговая инспекция, что бы удостовериться, что дело на вашу фамилию было заведено, и потом освободить данный объект с налогообложения, может отослать письмо, в котором запросить удостоверение и информации по вашей машине.

Но освобождения от уплаты дорожной пошлины действует не на весь год, а только на тот период, когда автотранспорт разыскивают, и он не доставлен хозяину.

Когда автотранспорт не находят в силу разных причин, то вам все равно придется оплатить ту часть транспортной пошлины, за тот период времени, когда машина была еще у вас.

В говорится том, что когда машина проходит процедуру регистрации, которая припадает на отчетное время, то начисление размера пошлины обязано осуществляется по коэффициентам, что определяются как количество месяцев владения машиной разделенное на количество месяцев в году (учетном периоде).

В результате оформления машины, либо постановку-снятие с учета, первые или последние дни месяца, в расчет налоговой стоимости, будет входить полный месяц.

То есть месяц, когда был угнан агрегат и месяц, когда машина нашлась, будут полностью включены в расчет дорожной пошлины.

Другими словами, когда машину угнали и нашли в один и тот же месяц, то никакой скидки и неуплаты вам не предусмотрено.

Вследствие чего, снятие с хозяина автотранспорта обязательств об уплате транспортной пошлины будет начинаться только со следующего месяца после кражи агрегата.

В ситуации, когда хозяин краденой машины не подал справки в служебный орган, который освободит его от уплаты дорожной пошлины в период не владения автомобилем, то все это время он будет платить налог по полной и без снятия обязательств.

Если собственник авто-моторанспорта предоставит справку значительно позже, то освобождение от транспортного налога наступит точно в таком же порядке, как и если бы он это сделал сразу после угона, в следующем месяце после подачи документа.

Если собственник автомобиля в силу, каких либо причин, не может предоставить госструктуре справку с МВД, и имеет при себе бумаги, что подтвердят кражу его агрегата, то дело переносится в суд, где физлицо будет доказывать, что машину у него украли.

Со всех агрегатов, что находятся в угоне, снимаются документы по регистрации, и машины снимаются с учета.

Основанием для этого служит письмо, что направляется органами предварительного следствия, которые занимаются расследованием, пока дело не закроют.

Когда автотранспорт не находится, то снять его с регистрации может сам собственник автомобиля опираясь на копию постановления, выданного органами ОВД.

Это происходит когда срок давности, отведенный на расследование по уголовному делу факта кражи-угона машины, истек.

Что делать, если начисляется налог на угнанный автомобиль

Начисляться пошлина, на краденую машину, может только в едином случае, если вы не отнесли необходимых подтверждающих документов в Налоговую инспекцию.

Ведь только этот орган может снять с вас обязанности ежегодно оплачивать дорожную пошлину.

Но если вы писали заявление в ОВД, получили справку и отнесли ее в налоговую инспекцию, а справки приходят, то необходимо повторно обратится в государственный орган для уточнения вопроса.

Возможно, ваши документы просто перепутали и не учли при новом перерасчете налогов. То есть причиной может послужить еще и человеческий фактор.

Все авто-мототранспортные средства облагаются налогом, что обязаны платить собственники машин, на чье имя зарегистрирована машина.

Однако в результате кражи-угона автомобиля, и обращения с заявлением в орган ОВД и последующим возбуждением уголовного дела с хозяина машины снимаются обязательства об уплате дорожной пошлины на машину за время пребывания ее в розыске.